Sprzedaż samochodu firmowego to proces, który poza formalnościami wymaga również odpowiedniego rozliczenia podatkowego. W zależności od okoliczności transakcji – np. statusu sprzedawcy – obowiązki podatkowe mogą się różnić. Jakie przepisy mają tu zastosowanie i jak poprawnie rozliczyć podatek od sprzedaży auta firmowego? Wyjaśniamy krok po kroku.
Czym jest sprzedaż auta firmowego?
Sprzedaż auta firmowego oznacza odpłatne zbycie pojazdu będącego środkiem trwałym w firmie. Auto mogło być wykorzystywane zarówno w celach wyłącznie służbowych, jak i mieszanych (np. prywatnie i firmowo). Sam fakt sprzedaży pociąga za sobą skutki podatkowe – zarówno w VAT, jak i w podatku dochodowym (PIT lub CIT).
Typową sytuacją jest sprzedaż auta firmowego osobie prywatnej – np. pracownikowi lub osobie niezwiązanej z działalnością gospodarczą. W takim przypadku przedsiębiorca wystawia fakturę sprzedaży i rozlicza należne podatki firmowe.
Czy można uniknąć podatku dochodowego przy sprzedaży samochodu firmowego?
Często pojawia się pytanie, czy da się uniknąć podatku od sprzedaży auta firmowego. W praktyce – tylko w określonych warunkach, np.:
- po wycofaniu samochodu z majątku firmowego i przekazaniu go na cele prywatne. W takim przypadku, by uniknąć opodatkowania przy sprzedaży, należy odczekać 6 lat, licząc od początku miesiąca następującego po miesiącu wycofania auta z firmy.
- Przekazując samochód nieodpłatnie innej osobie np. członkowi rodziny – takie nieodpłatne przekazanie nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego.
Warto jednak pamiętać, że zbyt szybkie działania „na skróty” mogą zostać zakwestionowane przez urząd skarbowy. Dlatego każdy przypadek należy przeanalizować indywidualnie.
Sprzedaż samochodu firmowego a VAT
Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT mają obowiązek naliczyć podatek VAT przy sprzedaży auta będącego środkiem trwałym firmy. Obowiązuje wówczas podstawowa stawka 23%, niezależnie od tego, czy przy jego zakupie przysługiwało pełne, częściowe, czy żadne odliczenie VAT.
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży możliwe jest przy spełnieniu 2 warunków jednocześnie:
- Przedsiębiorca nie miał prawa do odliczenia VAT przy zakupie pojazdu,
- Samochód wykorzystywany był wyłącznie w czynnościach zwolnionych z podatku VAT.
Zatem nawet w przypadku zakupu pojazdu od osoby prywatnej (bez możliwości odliczenia VAT), jeśli pojazd służył działalności opodatkowanej i przedsiębiorca odliczał VAT od np. części, to sprzedaż będzie podlegać opodatkowaniu VAT.
Jednym ze sposobów na uniknięcie podatku VAT przy sprzedaży jest wcześniejsze przeniesienie auta do majątku prywatnego i sprzedaż jako osoba fizyczna. Trzeba jednak pamiętać, że zwolnienie z VAT dotyczy tylko sytuacji, gdy przy nabyciu pojazdu przedsiębiorcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku.
Sprzedaż auta firmowego osobie prywatnej – jak wystawić dokument?
Gdy kupującym jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, sprzedaż należy udokumentować fakturą VAT. Paragon nie wystarczy. W fakturze należy uwzględnić dane nabywcy oraz zastosowaną stawkę VAT (lub informację o zwolnieniu lub procedurze VAT marża, jeśli ma zastosowanie).
Sprzedaż samochodu firmowego – podsumowanie
Sprzedaż auta firmowego to nie tylko czynność handlowa, ale również obowiązki podatkowe. Zarówno sprzedaż samochodu firmowego osobie prywatnej, jak i firmie wymaga uwzględnienia przepisów o VAT i podatku dochodowym. Kluczowe znaczenie mają tu:
- prawo do odliczenia VAT przy zakupie auta,
- sposób i moment wycofania pojazdu z działalności,
- wartość księgowa pojazdu w chwili sprzedaży.
Nieprawidłowości mogą skutkować sankcjami podatkowymi, dlatego warto działać zgodnie z przepisami i – w razie wątpliwości – skorzystać z pomocy księgowego lub doradcy podatkowego.
Masz pytania o sprzedaż auta firmowego i podatki? Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci przejść przez cały proces bezpiecznie i zgodnie z prawem.
