Znajomość zasad importu usług pozwala uniknąć błędów, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami lub problemami w razie kontroli. Warto z wyprzedzeniem weryfikować kontrahentów i warunki świadczenia usług, by nie przeoczyć obowiązku rozliczenia podatku w Polsce.

Prowadzisz firmę i korzystasz z usług zagranicznych kontrahentów? W takim przypadku możesz mieć do czynienia z tzw. importem usług, co wiąże się z konkretnymi obowiązkami w zakresie podatku VAT. Sprawdź, na co zwrócić uwagę, żeby nie popełnić błędu i nie narazić się na zaległości wobec fiskusa.

Co to jest import usług?

Import usług to sytuacja, w której:

• usługodawca ma siedzibę poza Polską,
• miejscem opodatkowania usługi jest Polska,
• a obowiązek rozliczenia VAT spoczywa na Tobie jako nabywcy.

Nie chodzi więc o sprowadzanie towarów, tylko o zakup usług od zagranicznego dostawcy – może to być np. reklama na Facebooku, usługi informatyczne, doradcze, pośrednictwo w sprzedaży itd.

To, gdzie znajduje się „miejsce świadczenia”, czyli miejsce opodatkowania podatkiem VAT konkretnej usługi, zależy od rodzaju usługi. W większości przypadków zastosowanie znajduje ogólna zasada, zgodnie z którą opodatkowanie ma miejsce w kraju siedziby nabywcy usługi.

Kiedy musisz rozliczyć VAT?

Obowiązek rozliczenia podatku VAT powstaje na zasadach ogólnych – czyli zasadniczo z chwilą wykonania usługi. W przypadku zapłaty chociażby częściowej przed zakończeniem wykonania usługi, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zapłaty w odniesieniu do otrzymanej części.

Kto rozlicza VAT?

Jeśli miejsce świadczenia usługi znajduje się w Polsce, a usługodawcą jest firma spoza kraju, to Ty – jako nabywca – rozliczasz VAT. Nazywa się to mechanizmem odwrotnego obciążenia (reverse charge).

I tu ważna rzecz: to dotyczy także firm zwolnionych z VAT. Nawet jeśli korzystasz ze zwolnienia (np. ze względu na niski obrót), i tak musisz:

• zarejestrować się do VAT-UE (żeby mieć NIP z przedrostkiem „PL”),
• złożyć deklarację VAT-9M,
• zapłacić należny podatek.

Dobra wiadomość? Rejestracja do VAT-UE nie pozbawia Cię zwolnienia z VAT.

Jeśli działasz międzynarodowo – nawet w niewielkim zakresie – warto mieć świadomość tych zasad. Import usług to obszar, który często jest pomijany lub źle rozumiany, a konsekwencje błędów bywają kosztowne. Dlatego lepiej wiedzieć zawczasu, kiedy i jak rozliczyć VAT, żeby nie zaskoczyła Cię kontrola skarbowa.

Masz pytania? Skontaktuj się z doradcą – w tym przypadku lepiej zapytać, niż później tłumaczyć się urzędowi skarbowemu.

Skontaktuj się z nami!

Podsumowanie

Warto zapamiętać:

• Jeśli nabywasz usługę od zagranicznego kontrahenta, sprawdź, czy miejscem świadczenia (opodatkowania) jest Polska.
  • Gdy miejscem świadczenia jest terytorium kraju, VAT rozliczasz Ty – jako nabywca usługi.
  • Obowiązek ten dotyczy zarówno czynnych podatników VAT, jak i tych zwolnionych z VAT.
  • Zwolnienie z VAT nie zwalnia z obowiązku rejestracji do VAT-UE oraz rozliczenia importu usług.
  • Obowiązek podatkowy zasadniczo powstaje w momencie wykonania usługi lub zapłaty – zależnie od tego, co nastąpiło wcześniej.