Nasi specjaliści:

Jeramiasz Kalus

Doradca podatkowy nr wpisu 14540

Sprawdź opinie o nas:

Kancelaria KLB wspiera spółki, grupy kapitałowe oraz innych przedsiębiorców dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi. Pomagamy ustalić, czy w danym przypadku powstają obowiązki w zakresie cen transferowych, zidentyfikować transakcje wymagające analizy oraz przygotować dokumentację zgodną ze stanem faktycznym i obowiązującymi regulacjami.

Zakres wsparcia obejmuje m.in. przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File), dokumentacji grupowej Master File, analiz porównawczych i analiz zgodności, informacji TPR oraz polityk cen transferowych. Analizujemy również restrukturyzacje wewnątrzgrupowe, weryfikujemy istniejącą dokumentację oraz wspieramy klientów podczas kontroli i sporów dotyczących cen transferowych.

Kiedy warto zweryfikować obowiązki dotyczące cen transferowych?

Nie każda transakcja z podmiotem powiązanym automatycznie oznacza obowiązek przygotowania dokumentacji. Konieczna jest analiza rodzaju i wartości transakcji, występujących powiązań, przyjętego sposobu rozliczenia oraz możliwości zastosowania odpowiednich zwolnień.

Weryfikacja obowiązków może być potrzebna, gdy:

  • spółka dokonuje sprzedaży lub zakupów od podmiotu powiązanego;
  • podmioty należące do jednej grupy świadczą sobie usługi;
  • pomiędzy spółkami udzielane są pożyczki, gwarancje lub inne formy finansowania;
  • firma korzysta ze znaków towarowych, licencji lub innych wartości niematerialnych należących do podmiotu powiązanego;
  • pomiędzy powiązanymi przedsiębiorstwami przenoszony jest majątek;
  • grupa zmienia podział funkcji, aktywów lub ryzyk;
  • przedsiębiorstwo dokonuje transakcji z zagranicznym podmiotem powiązanym;
  • zmieniły się warunki współpracy, ceny albo sposób kalkulowania wynagrodzenia;
  • planowana jest restrukturyzacja działalności w ramach grupy;
  • firma otrzymała pytania lub wezwanie dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi.

Skontaktuj się z nami!

Czym są ceny transferowe?

Ceny transferowe to warunki, w tym ceny i wynagrodzenia, stosowane w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Mogą dotyczyć między innymi sprzedaży towarów, świadczenia usług, finansowania, licencji, najmu oraz przenoszenia aktywów.

Warunki takich transakcji powinny odpowiadać warunkom, które w porównywalnej sytuacji ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. Jest to określane jako zasada ceny rynkowej, czyli zasada arm’s length.

Dokumentacja cen transferowych służy przedstawieniu przebiegu transakcji, roli uczestniczących w niej podmiotów, sposobu ustalenia ceny oraz argumentów potwierdzających rynkowy charakter przyjętych warunków.

Zakres wsparcia Kancelarii KLB

Weryfikacja obowiązku dokumentacyjnego

Analizujemy strukturę powiązań, rodzaje transakcji oraz ich wartości. Na tej podstawie ustalamy, które transakcje mogą podlegać obowiązkom dokumentacyjnym i raportowym.

Identyfikacja transakcji kontrolowanych

Porządkujemy transakcje realizowane z podmiotami powiązanymi i pomagamy określić ich charakter. Weryfikujemy również, czy sposób ujęcia transakcji odpowiada ich rzeczywistemu przebiegowi gospodarczemu.

Lokalna dokumentacja cen transferowych – Local File

Przygotowujemy lokalną dokumentację cen transferowych obejmującą wymagane informacje dotyczące podmiotów, transakcji, sposobu kalkulowania ceny oraz przeprowadzonej analizy funkcjonalnej.

Dokumentacja grupowa – Master File

Przygotowujemy dokumentację grupową Master File w przypadkach, w których obowiązek jej posiadania wynika z sytuacji i struktury danej grupy kapitałowej.

Analiza funkcji, aktywów i ryzyk

Ustalamy, jakie funkcje wykonują uczestnicy transakcji, jakie wykorzystują aktywa oraz jakie ponoszą ryzyka. Pozwala to określić rzeczywisty udział poszczególnych podmiotów w przebiegu transakcji i tworzeniu wartości.

Dobór metody ustalania cen transferowych

Pomagamy dobrać metodę odpowiednią dla danego rodzaju transakcji i dostępnych danych. Weryfikujemy również, czy dotychczasowy sposób kalkulowania wynagrodzenia odpowiada rzeczywistym warunkom współpracy.

Analizy porównawcze i analizy zgodności

W zależności od rodzaju transakcji przygotowujemy analizę porównawczą albo analizę zgodności służącą ocenie rynkowości stosowanych warunków.

Przy przygotowywaniu analiz porównawczych korzystamy również z zewnętrznych baz danych umożliwiających dobór odpowiednich danych porównawczych.

Informacja o cenach transferowych TPR

Wspieramy klientów w przygotowaniu i składaniu informacji TPR oraz weryfikujemy spójność raportowanych danych z dokumentacją cen transferowych i rzeczywistym przebiegiem transakcji.

Polityki cen transferowych

Opracowujemy polityki cen transferowych porządkujące zasady ustalania warunków i sposobu rozliczania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Restrukturyzacje wewnątrzgrupowe

Analizujemy skutki zmian zachodzących w ramach grupy, w szczególności przenoszenia funkcji, aktywów i ryzyk, zmian modelu działalności oraz zasad wzajemnych rozliczeń.

Weryfikacja i aktualizacja dokumentacji

Sprawdzamy istniejącą dokumentację pod względem kompletności, aktualności oraz zgodności ze stanem faktycznym. Pomagamy również w jej aktualizacji po zmianie warunków transakcji, sposobu kalkulowania wynagrodzenia lub modelu działalności.

Kontrole i spory dotyczące cen transferowych

Wspieramy klientów podczas kontroli i postępowań dotyczących transakcji z podmiotami powiązanymi. Pomoc może obejmować przygotowanie dokumentacji, wyjaśnień, stanowiska oraz argumentacji dotyczącej przyjętego sposobu rozliczeń.

Zakres wsparcia w kontroli lub sporze ustalany jest indywidualnie w zależności od charakteru sprawy.

Jak wygląda przygotowanie dokumentacji cen transferowych?

  • 1

    Zebranie danych i identyfikacja transakcji – analizujemy strukturę grupy, występujące powiązania oraz transakcje realizowane w danym okresie. Ustalamy ich rodzaj, wartość oraz strony uczestniczące w rozliczeniu.

  • 2

    Weryfikacja obowiązków – oceniamy, które transakcje podlegają obowiązkom dokumentacyjnym i raportowym oraz jaki zakres dokumentacji powinien zostać przygotowany.

  • 3

    Analiza przebiegu transakcji – weryfikujemy umowy, dokumenty finansowe oraz rzeczywisty sposób współpracy. Określamy funkcje, aktywa i ryzyka przypisane poszczególnym podmiotom.

  • 4

    Dobór metody i przygotowanie analizy – ustalamy właściwy sposób oceny rynkowości transakcji oraz przygotowujemy analizę porównawczą lub analizę zgodności. W przypadku analiz porównawczych wykorzystujemy odpowiednie źródła i zewnętrzne bazy danych.

  • 5

    Opracowanie dokumentacji – przygotowujemy Local File, a w odpowiednich przypadkach również Master File, opisując transakcję, jej strony, sposób kalkulowania ceny, analizę funkcjonalną oraz wnioski dotyczące rynkowego charakteru rozliczeń.

  • 6

    Przygotowanie informacji TPR – pomagamy przygotować i złożyć informację TPR, dbając o spójność raportowanych danych z dokumentacją oraz rzeczywistym przebiegiem transakcji.

  • 7

    Omówienie wyników – przekazujemy przygotowane materiały i omawiamy zidentyfikowane ryzyka, ewentualne braki oraz działania, które warto podjąć w kolejnych okresach.

Jakie dokumenty mogą być potrzebne?

Zakres materiałów zależy od rodzaju transakcji. Najczęściej potrzebne są:

  • struktura organizacyjna grupy;
  • zestawienie podmiotów powiązanych;
  • umowy i aneksy;
  • zestawienie wartości transakcji;
  • faktury i dane finansowe;
  • opis sposobu kalkulowania cen lub wynagrodzenia;
  • informacje o funkcjach wykonywanych przez strony;
  • dane dotyczące wykorzystywanych aktywów i ponoszonych ryzyk;
  • wcześniejsza dokumentacja cen transferowych;
  • wcześniejsze analizy porównawcze;
  • złożone informacje TPR;
  • obowiązujące w grupie polityki cen transferowych.

Jeżeli firma nie posiada kompletnego zestawienia, pomagamy ustalić zakres informacji potrzebnych do rozpoczęcia prac.

Najczęściej zadawane pytania

Nie. Powstanie obowiązku zależy między innymi od rodzaju i wartości transakcji oraz możliwości zastosowania odpowiedniego zwolnienia. Dlatego przed przygotowaniem dokumentacji warto przeprowadzić analizę obowiązków.

Tak. Zakres wsparcia obejmuje zarówno lokalną dokumentację Local File, jak i dokumentację grupową Master File, jeżeli jest ona wymagana w przypadku danego klienta.

Tak. Pomagamy w przygotowaniu i składaniu informacji TPR oraz sprawdzamy jej spójność z dokumentacją cen transferowych i stanem faktycznym.

Tak. Sprawdzamy jej kompletność, aktualność, zgodność z zawartymi umowami oraz rzeczywistym sposobem prowadzenia rozliczeń.

Tak. Przygotowujemy analizy porównawcze oraz analizy zgodności. W przypadku analiz porównawczych korzystamy również z zewnętrznych baz danych.

Tak. Wspieramy klientów podczas kontroli i sporów dotyczących cen transferowych. Dokładny zakres wsparcia ustalany jest indywidualnie w zależności od sprawy.

Skontaktuj się z nami

Dokonujesz transakcji z podmiotami powiązanymi i chcesz zweryfikować swoje obowiązki w zakresie cen transferowych? Przekaż nam podstawowe informacje dotyczące struktury grupy i realizowanych transakcji. Po wstępnej analizie określimy zakres potrzebnej dokumentacji oraz dalszych działań.

Polityka prywatności