Założycielem – „Fundatorem” może być wyłącznie osoba fizyczna, posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego. Fundacja rodzinna będzie mogła zostać ukonstytuowana również przez kilku fundatorów, wyjątek — fundacja rodzinna tworzona w testamencie. Z uwagi na fakt, że w polskim porządku prawnym nie występują testamenty wspólne — fundacja rodzinna ustanawiana w tym trybie będzie mogła mieć tylko jednego fundatora.
Beneficjentem fundacji będzie mogła zostać jedynie osoba fizyczna albo organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego. Z mienia i dochodu fundacji rodzinnej (w przypadku beneficjenta będącego osobą fizyczną) mogą być pokrywane w szczególności: koszty jego utrzymania lub kształcenia, natomiast w przypadku beneficjenta — organizacji pozarządowej (w rozumieniu art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie), wsparta zostanie działalność pożytku publicznego tego podmiotu.
Etapy tworzenia fundacji:
- Złożenie oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej w formie aktu notarialnego (zarówno w przypadku aktu notarialnego jak i testamentu).
- Ustalenie statutu określającego zasady działania fundacji rodzinnej.
- Sporządzenie spisu mienia.
- Utworzenie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut.
- Wniesienie funduszu założycielskiego.
- Wpisanie fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych.
Czy fundacja rodzinna może służyć bieżącej działalności operacyjnej? Czy fundacje rodzinne mogą być wykorzystywane dla bezpiecznego i legalnego planowania strategii podatkowej? Czy utworzenie takiego podmiotu jest skutecznym sposobem na sukcesję jednoosobowej działalności gospodarczej i zabezpieczenie majątku osobistego?
Te i wiele innych kwestii zostanie poruszone w kolejnych publikacjach.
